Tisztelt Munkavállaló!
Az egyes adókedvezményekkel kapcsolatban az alábbiakra szeretnénk felhívni a figyelmét:
(Részletesebb tájékoztatást az adókedvezményekhez tartozó tájékoztatók tartalmaznak!)
Aki a tavalyi évben nem volt jogosult, vagy nem kérte az alábbi adókedvezményeket, de 2026. évben szeretne havonta ilyen kedvezményt igénybe venni, annak van arra lehetősége, hogy a nyilatkozat folyamatos figyelembevételét kérje mindaddig, ameddig nem kéri a korábban tett nyilatkozatának mellőzését:
- a négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye
- a három gyermeket nevelő anyák kedvezménye
- a személyi kedvezmény
- az első házasok kedvezményének érvényesítésekor
továbbá 2026 évben új kedvezményként lehet érvényesíteni a két gyermeket nevelő anyák kedvezményét szintén a fenti feltételekkel.
Ez azt jelenti, hogy a következő évben, években nem kell új nyilatkozatot adni a fenti adókedvezmények esetében, ha továbbra is jogosult az adókedvezményre, és havonta továbbra is szeretné igénybe venni.
Több gyermeket nevelő anya az a nő, aki vér szerinti vagy örökbefogadó szülőként az általa nevelt két, három, illetve négy vagy több gyermek után:
- családi pótlékra jogosult, vagy
ilyen gyermeknek kell tekinteni azt a gyermeket is, aki fogyatékkal élőként szociális intézményben látnak el, utána az anya családi pótlékra nem jogosult, de a gyermeket az anyát megillető családi pótlék összegének meghatározásakor figyelembe veszik
- családi pótlékra már nem jogosult, de legalább 12 éven keresztül jogosult volt,
ilyen gyermeknek kell tekinteni azt a gyermeket is, aki után az anya vagy a szociális intézmény vezetője családi pótlékra való jogosultsága már nem áll fenn, de legalább 12 éven keresztül e két személy valamelyike, vagy mindkettejük esetében összesen fennállt, feltéve, hogy a szociális intézmény vezetőjénél fennálló jogosultság időszaka alatt az előző mondatban foglaltak teljesültek
- a családi pótlékra való jogosultság a gyermek elhunyta miatt szűnt meg.
2026-ban a két gyermeket nevelő anyák kedvezményét az az anya érvényesítheti, aki 2025 december 31-e után tölti be a 40. életévét (1986-ban vagy azt követően született).
A kedvezményre való jogosultság annak a hónapnak az első napján kezdődik, amelyben először – akár csak egy napig is – több gyermeket nevelő anyának minősül.
A kedvezményre való jogosultság annak a hónapnak az utolsó napján szűnik meg, amelyben utoljára, legalább egy napig több gyermeket nevelő anyának minősül.
Nem kell új nyilatkozatot tennie az anyának, ha a három gyermeket nevelő anyák kedvezményének érvényesítését már kérte 2025. október 1-jét követően, és 2026. évben is szeretné azt havonta igénybe venni, mivel ekkor a munkáltató azt folytatólagos adóelőleg-nyilatkozatnak tekinti mindaddig, amíg az anya újabb nyilatkozatot nem tesz.
30 év alatti anyák kedvezménye (2026. január 1-től változtak a kedvezmény szabályai!!!)
Adóalap kedvezményt érvényesíthet az a 30 év alatti anya, aki
családi kedvezmény érvényesítésére jogosult, és 1996-ban vagy azt követően született.
2026-tól a 30 év alatti anyák kedvezményének nincs értékbeli korlátja, a kedvezmény a jogosultsági hónapban megszerzett, a kedvezmény alapját képező összes jövedelemre érvényesíthető.
A 30 év alatti anyák kedvezménye minden más kedvezményt megelőző sorrendben érvényesíthető.
A kedvezmény legfeljebb annak az évnek az utolsó jogosultsági hónapjáig érvényesíthető, amely évben az anya betölti a 30. életévét.
2026. január 1-től a családi kedvezmény összege az eltartottak számától függően, kedvezményezett eltartottanként havonta,
- ha egy eltartott van a családban, 133 340 forint (havonta 20 000 forinttal magasabb nettó jövedelmet jelent),
- ha két eltartott van a családban, 266 660 forint (havonta 40 000 forinttal magasabb nettó jövedelmet jelent),
- ha három vagy annál több eltartott van a családban, 440 000 forint (havonta 66 000 forinttal magasabb nettó jövedelmet jelent).
2026. január 1-től emelkedik a tartósan beteg, illetve súlyosan fogyatékos kedvezményezett eltartott után érvényesíthető emelt összegű családi kedvezmény is.
A tartósan beteg, illetve súlyosan fogyatékos kedvezményezett eltartott után a családi kedvezmény havi összege 133 340 forinttal (havonta 20 000 forinttal magasabb nettó jövedelmet jelent) emelt összegben vehető igénybe.
Tartósan beteg, illetve súlyosan fogyatékos személy az,
- aki tizennyolc évesnél fiatalabb, és a külön jogszabályban meghatározott betegsége, illetve fogyatékossága miatt állandó vagy fokozott felügyeletre, gondozásra szorul,
- aki tizennyolc évesnél idősebb, és a tizennyolcadik életévének betöltése előtt munkaképességét legalább 67%-ban elvesztette, legalább 50%-os mértékű egészségkárosodást szenvedett, vagy akinek egészségi állapota a rehabilitációs hatóság minősítése alapján a tizennyolcadik életévének betöltése előtt sem haladja meg az 50%-os mértéket, és ez az állapot legalább egy éve tart, vagy előreláthatólag legalább egy évig fennáll,
- a 18. életévét betöltötte, és a magasabb összegű családi pótlék helyett fogyatékossági támogatásban részesül.
A tizennyolc évesnél fiatalabb gyermek esetén, az „Igazolás tartósan beteg, illetve súlyosan fogyatékos gyermekről„elnevezésű nyomtatvánnyal kell rendelkezni arra az időszakra amire kéri a plusz kedvezményt. Az igazolást a gyermekklinika, gyermek szakkórház, kórházi gyermekosztály, szakambulancia, szakrendelő vagy szakgondozó intézmény szakorvosa állítja ki.
Az emelt összegű adókedvezmény igénybevételének nem feltétele az emelt összegű családi pótlék folyósítása.
A tizennyolc évesnél idősebb személy esetében pedig a feltételek fennállását első fokon a kormányhivatal rehabilitációs szakértői szerve, másodfokon a másodfokú orvosszakértői bizottság vizsgálja és igazolja, amelyről szakvéleményt ad ki.
Egy esetleges adóhatósági ellenőrzés esetén ezek az igazolások bizonyítják az emelt összegű kedvezményre való jogosultságot, illetve a fogyatékossági támogatás folyósításáról szóló határozat.
Felváltva gondozott gyermek esetén fontos, hogy a kedvezményt mindkét szülő csak akkor érvényesítheti, ha a családi pótlékot a gyermeket felváltva gondozó szülőként 50-50 százalékos arányban mindketten kapják. Például, ha a gyermeket felváltva gondozzák – a bíróság döntése, egyezség alapján – de a családi pótlékot 100 százalékban az egyik szülő kapja, akkor ő veheti igénybe az adókedvezményt teljes egészében, a másik szülő viszont nem érvényesíthet családi kedvezményt ezekre a gyermekekre vonatkozóan.
Szeretnénk felhívni a figyelmüket a nyomtatvány kitöltése során ha a családi kedvezményre több magánszemély jogosult, a 2. pontban mindenképpen közös nyilatkozatot kell tenniük akkor is, ha a kedvezményt teljes egészében a jogosultak egyike érvényesíti.
„2. Nyilatkozom, hogy a családi kedvezményt egyedül ⎕, vagy jogosult házastársammal/élettársammal közösen ⎕érvényesítem.”
Nem kell közös nyilatkozatot tenni, a felváltva gondozott gyermek vér szerinti szüleinek, mert ők a kedvezmény 50-50 százalékát a másik szülőtől függetlenül érvényesíthetik.
Azonban, ha valaki a volt házastársával – felváltva gondozza a gyermekét, és újra férjhez ment / megnősült, akkor a rájuk eső kedvezményt a jelenlegi házastársuk is jogosult érvényesíteni. Ilyenkor közösen érvényesítik a kedvezményt.
Amennyiben a fentiek alapján közösen érvényesítik a kedvezményt, akkor a 7. pontot is ki kell tölteni a nyomtatványon, mivel az adóhatóság felé a havi bevallásban jelenteni kell az Ő adatait is:
„7. A családi kedvezményt kérő magánszemély jogosult házastársa/ élettársa .
neve ……………………………………………… adóazonosító jele: ⎕⎕⎕⎕⎕⎕⎕⎕⎕⎕”
Amennyiben egyedül érvényesíti a családi kedvezményt (pl egyedülállóként igényelt családi pótlékot, mert elvált, elhunyt a másik jogosult, vagy ilyen eset az is, ha a gyermek nem az élettársa vér szerinti gyermeke).
Kivéve ha a szülővel élettársként legalább 1 éve szerepel az Élettársi Nyilatkozatok Nyilvántartásában, vagy a szülővel fennálló élettársi kapcsolatát a családi pótlék megállapítására irányuló kérelmet legalább egy évvel megelőzően kiállított közokirattal igazolja, akkor a fenti részt szíveskedjen áthúzni, és odaírni, hogy „NINCS”.
A 3. pontban: Ön csak akkor érvényesíthet családi kedvezményt, ha azonos vagy hasonló kedvezményt ugyanarra az időszakra másik államban – figyelemmel a kettős adóztatás elkerüléséről szóló nemzetközi egyezmények rendelkezéseire is – nem vett és nem is vesz igénybe.
Ezért lényeges, ha jogosult kedvezményre, akkor ide tegyen „X”-el. mivel ennek hiányában úgy vesszük, hogy nem jogosult az adókedvezményre.
Az 5. pontban az a) vagy b) sor közül csak az egyiket kell kitölteni.
Ha a kedvezményezett eltartottak között van tartósan beteg, illetve súlyosan fogyatékos személy (eltartotti minősítése „4”, vagy „5”), akkor a kedvezményt csak az összeg megjelölésével lehet felosztani a jogosultak között.
Első házasok kedvezménye
Miután a kedvezmény csak a házassági életközösség fennállása alatt érvényesíthető, ezért értelemszerűen megszűnik a jogosultság a 24 hónapos időszakon belül, ha a házaspár elválik, vagy az egyik fél meghal. Ilyen esetben módosított nyilatkozatot kell leadni a munkáltató felé.
Ha a házasságkötéskor mindketten 25 év alatti fiatalok voltak, akkor az első házasok kedvezménye az azt követő hónaptól érvényesíthető, amikor egyikük betölti a 25. életévét
Az első házasok kedvezménye akkor jár egy házaspárnak, ha legalább egyiküknek ez az első házassága. A házaspárnak az a tagja is érvényesítheti, a kedvezményt, akinek nem ez az első házassága. Annak nincs jelentősége, hogy a házasságkötés belföldön vagy külföldön történt.
A kedvezményt a bejegyzett élettársak is igénybe vehetik, ezért a házastárs kifejezés alatt a bejegyzett élettárs is értendő.
25 év alatti fiatalok kedvezménye
2026 évben is, aki életkora alapján jogosult a fenti adókedvezményre, akkor azt a munkáltatója mindaddig automatikusan figyelembe veszi, amíg annak részben vagy egészben történő mellőzéséről nem ad nyilatkozatot.
A kedvezmény maximális összege jogosultsági hónaponként 2026-ban 715 765 forint, ami 107 365 forint adómegtakarítást jelent.
Amennyiben a kedvezmény érvényesítésének részben vagy egészben történő mellőzése mellett dönt, akkor erről nyilatkoznia kell a munkáltatója felé!
Ha több helyről származik olyan jövedelme, amelyből a kedvezményt figyelemben lehetne venni, és ezek összege meghaladja a fenti jogosultsági határt, akkor mindenképpen nyilatkozni kell.
Nyilatkozat hiányában minden – kedvezményre jogosító – jövedelemből érvényesítve lesz a kedvezmény. Ha emiatt az adóbevallásában 10 ezer forintot meghaladó befizetési kötelezettsége keletkezik, akkor ennek 12 százalékát különbözeti-bírságként kell megfizetnie az adóhátralékával együtt.
Ha a kedvezmény igénybevétele miatt az adóelőleg-alap nullára csökken, az érintett jövedelmekre nem lehet a személyi kedvezményt, az első házasok kedvezményét, vagy a családi kedvezményt érvényesíteni, annak azonban nincs akadálya, hogy például a bérjövedelmére családi járulékkedvezményt érvényesítsen.
Azért, hogy a családi járulékkedvezményt igénybe tudja venni, a családi kedvezményre vonatkozó adóelőleg-nyilatkozatot is ki kell töltenie és el kell juttatnia a munkáltatójának.
Tájékoztatjuk továbbá, hogy 2026. január 30-ig minden munkavállaló megkapja az M30 igazolást, amely tartalmazza a 2025 évben – a Cellcomp Kft-nél – elért keresetét, továbbá a 2025. évi levont járulékokról is az igazolást.
