Tisztelt Munkavállaló!
Az egyes adókedvezményekkel kapcsolatban az alábbiakra szeretnénk felhívni a figyelmét:
(Részletesebb tájékoztatást az adókedvezményekhez tartozó tájékoztatók tartalmaznak!)
Aki a tavalyi évben nem volt jogosult, vagy nem kérte az alábbi adókedvezményeket, de 2025. évben szeretne havonta ilyen kedvezmény(eke)t igénybe venni, annak van arra lehetősége, hogy a nyilatkozat folyamatos figyelembevételét kérje mindaddig, ameddig nem kéri a korábban tett nyilatkozatának mellőzését:
– személyi kedvezmény
– első házasok kedvezménye
– négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye
Ez azt jelenti, hogy a következő évben, években nem kell új nyilatkozatot adni – amennyiben ezt kéri – a fenti adókedvezmények esetében, ha továbbra is jogosult az adókedvezményre, és havonta továbbra is szeretné igénybe venni.
A családi kedvezmény összege 2025. január–június hónapokra nem változnak a tavalyi évhez képest:
az eltartottak számától függően kedvezményezett eltartottanként és jogosultsági hónaponként
- egy eltartott esetén 66 670 forint (havonta 10 000 forinttal magasabb nettó jövedelmet jelent),
- két eltartott esetén 133 330 forint (havonta 20 000 forinttal magasabb nettó jövedelmet jelent),
- három vagy annál több eltartott esetén 220 000 forint (havonta 33 000 forinttal magasabb nettó jövedelmet jelent).
Figyelem, 2025. július 1-jétől emelkedik a családi kedvezmény összege!
Ha a családi kedvezményt Ön más jogosulttal közösen veszi igénybe, és év elején az érvényesíthető családi kedvezményt összegszerűen – és nem gyermekenként – osztották fel egymás közt, akkor júniusban célszerű új adóelőleg-nyilatkozatot adnia a magasabb összegben érvényesíthető családi kedvezmény egymás közötti felosztásáról. Ha Ön és a családi kedvezményre jogosult másik fél nem adnak új adóelőleg-nyilatkozatot, akkor a munkáltató, kifizető az év elején adott nyilatkozatban szereplő összeget veszi figyelembe, de az év közben nem érvényesített kedvezmény az éves személyijövedelemadó-bevallásban igénybe vehető.
Nem kell új nyilatkozatot tenni az alábbi esetekben (a munkáltató automatikusan a magasabb összegű kedvezményt érvényesíti):
- ha a jogosultak közös érvényesítésnél a családi kedvezmény összegét gyermekenként osztották fel egymás között, vagy
- aki egyedül érvényesíti a családi kedvezményt
2025. július–december hónapokra a családi kedvezmény összege kedvezményezett eltartottanként havonta az alábbiak szerint alakul:
- egy eltartott esetén 100 000 forint (havonta 15 000 forinttal magasabb nettó jövedelmet jelent),
- két eltartott esetén 200 000 forint (havonta 30 000 forinttal magasabb nettó jövedelmet jelent),
- három vagy annál több eltartott esetén 330 000 forint (havonta 49 500 forinttal magasabb nettó jövedelmet jelent).
Júliustól emelkedik a tartósan beteg, illetve súlyosan fogyatékos kedvezményezett eltartott után érvényesíthető emelt összegű családi kedvezmény is.
A tartósan beteg, illetve súlyosan fogyatékos kedvezményezett eltartott után a családi kedvezmény havi összege júniusig 66 670 forinttal (adóba átszámítva 10 ezer forinttal), júliustól 100 000 forinttal (adóba átszámítva 15 ezer forinttal) magasabb összegben vehető igénybe.
Tartósan beteg, illetve súlyosan fogyatékos személy az,
- aki tizennyolc évesnél fiatalabb, és a külön jogszabályban meghatározott betegsége, illetve fogyatékossága miatt állandó vagy fokozott felügyeletre, gondozásra szorul,
- aki tizennyolc évesnél idősebb, és a tizennyolcadik életévének betöltése előtt munkaképességét legalább 67%-ban elvesztette, legalább 50%-os mértékű egészségkárosodást szenvedett, vagy akinek egészségi állapota a rehabilitációs hatóság minősítése alapján a tizennyolcadik életévének betöltése előtt sem haladja meg az 50%-os mértéket, és ez az állapot legalább egy éve tart, vagy előreláthatólag legalább egy évig fennáll,
- a 18. életévét betöltötte, és a magasabb összegű családi pótlék helyett fogyatékossági támogatásban részesül.
A tizennyolc évesnél fiatalabb gyermek esetén, az „Igazolás tartósan beteg, illetve súlyosan fogyatékos gyermekről„elnevezésű nyomtatvánnyal kell rendelkezni arra az időszakra amire kéri a plusz kedvezményt. Az igazolást a gyermekklinika, gyermek szakkórház, kórházi gyermekosztály, szakambulancia, szakrendelő vagy szakgondozó intézmény szakorvosa állítja ki.
Az emelt összegű adókedvezmény igénybevételének nem feltétele az emelt összegű családi pótlék folyósítása.
A tizennyolc évesnél idősebb személy esetében pedig a feltételek fennállását első fokon a kormányhivatal rehabilitációs szakértői szerve, másodfokon a másodfokú orvosszakértői bizottság vizsgálja és igazolja, amelyről szakvéleményt ad ki.
Egy esetleges adóhatósági ellenőrzés esetén ezek az igazolások bizonyítják az emelt összegű kedvezményre való jogosultságot, illetve a fogyatékossági támogatás folyósításáról szóló határozat.
Felváltva gondozott gyermek esetén fontos, hogy a kedvezményt mindkét szülő csak akkor érvényesítheti, ha a családi pótlékot a gyermeket felváltva gondozó szülőként 50-50 százalékos arányban mindketten kapják. Például, ha a gyermeket felváltva gondozzák – a bíróság döntése, egyezség alapján – de a családi pótlékot 100 százalékban az egyik szülő kapja, akkor ő veheti igénybe az adókedvezményt teljes egészében, a másik szülő viszont nem érvényesíthet családi kedvezményt ezekre a gyermekekre vonatkozóan.
Szeretnénk felhívni a figyelmüket a nyomtatvány kitöltése során ha a családi kedvezményre több magánszemély jogosult, a 2. pontban mindenképpen közös nyilatkozatot kell tenniük akkor is, ha a kedvezményt teljes egészében a jogosultak egyike érvényesíti.
„2. Nyilatkozom, hogy a családi kedvezményt egyedül ⎕, vagy jogosult házastársammal/élettársammal közösen ⎕érvényesítem.”
Nem kell közös nyilatkozatot tenni, a felváltva gondozott gyermek vér szerinti szüleinek, mert ők a kedvezmény 50-50 százalékát a másik szülőtől függetlenül érvényesíthetik.
Azonban, ha valaki a volt házastársával – felváltva gondozza a gyermekét, és újra férjhez ment / megnősült, akkor a rájuk eső kedvezményt a jelenlegi házastársuk is jogosult érvényesíteni. Ilyenkor közösen érvényesítik a kedvezményt.
Amennyiben a fentiek alapján közösen érvényesítik a kedvezményt, akkor a 7. pontot is ki kell tölteni a nyomtatványon, mivel az adóhatóság felé a havi bevallásban jelenteni kell az Ő adatait is:
„7. A családi kedvezményt kérő magánszemély jogosult házastársa/ élettársa .
neve ……………………………………………… adóazonosító jele: ⎕⎕⎕⎕⎕⎕⎕⎕⎕⎕”
Amennyiben egyedül érvényesíti a családi kedvezményt (pl egyedülállóként igényelt családi pótlékot, mert elvált, elhunyt a másik jogosult, vagy ilyen eset az is, ha a gyermek nem az élettársa vér szerinti gyermeke).
Kivéve ha a szülővel élettársként legalább 1 éve szerepel az Élettársi Nyilatkozatok Nyilvántartásában, vagy a szülővel fennálló élettársi kapcsolatát a családi pótlék megállapítására irányuló kérelmet legalább egy évvel megelőzően kiállított közokirattal igazolja, akkor a fenti részt szíveskedjen áthúzni, és odaírni, hogy „NINCS”.
A 3. pontban: Ön csak akkor érvényesíthet családi kedvezményt, ha azonos vagy hasonló kedvezményt ugyanarra az időszakra másik államban – figyelemmel a kettős adóztatás elkerüléséről szóló nemzetközi egyezmények rendelkezéseire is – nem vett és nem is vesz igénybe.
Ezért lényeges, ha jogosult kedvezményre, akkor ide tegyen „X”-el. mivel ennek hiányában úgy vesszük, hogy nem jogosult az adókedvezményre.
Az 5. pontban az a) vagy b) sor közül csak az egyiket kell kitölteni.
Ha a kedvezményezett eltartottak között van tartósan beteg, illetve súlyosan fogyatékos személy (eltartotti minősítése „4”, vagy „5”), akkor a kedvezményt csak az összeg megjelölésével lehet felosztani a jogosultak között.
Első házasok kedvezménye
Miután a kedvezmény csak a házassági életközösség fennállása alatt érvényesíthető, ezért értelemszerűen megszűnik a jogosultság a 24 hónapos időszakon belül, ha a házaspár elválik, vagy az egyik fél meghal. Ilyen esetben módosított nyilatkozatot kell leadni a munkáltató felé.
Ha a házasságkötéskor mindketten 25 év alatti fiatalok voltak, akkor az első házasok kedvezménye az azt követő hónaptól érvényesíthető, amikor egyikük betölti a 25. életévét
Az első házasok kedvezménye akkor jár egy házaspárnak, ha legalább egyiküknek ez az első házassága. A házaspárnak az a tagja is érvényesítheti, a kedvezményt, akinek nem ez az első házassága. Annak nincs jelentősége, hogy a házasságkötés belföldön vagy külföldön történt.
A kedvezményt a bejegyzett élettársak is igénybe vehetik, ezért a házastárs kifejezés alatt a bejegyzett élettárs is értendő.
30 év alatti anyák kedvezménye
Adóalap kedvezményt érvényesíthet az a 25. életévét betöltött fiatal anya, aki
- a vér szerinti vagy örökbe fogadott gyermeke után, vagy
- magzat után családi kedvezmény érvényesítésére jogosult.
Fiatal anya az, akinek családi kedvezményre való jogosultsága magzatára, vér szerinti vagy örökbe fogadott gyermekére tekintettel a 30. életéve betöltését megelőző napig megnyílik.
A kedvezmény maximális összege jogosultsági hónaponként 2025-ben 656 785 forint, ami 98 518 forint adómegtakarítást jelent.
Amennyiben a fiatal anya év közben magzatra tekintettel kéri az adókedvezmény figyelembevételét, és a gyermek megszületik, új nyilatkozatot kell tennie, amiben szerepeltetnie kell a gyermek nevét és adóazonosító jelét is, továbbá azt, hogy a kedvezményre 2022. december 31. után született gyermekre jogosult.
Jogosultsági hónapként az a hónap vehető figyelembe, amelyben a 30 év alatti anya családi kedvezményre való jogosultsága a vér szerinti vagy örökbe fogadott gyermekére, illetve magzatára tekintettel fennáll, de legkorábban a 25. életéve betöltésének hónapját követő hónap.
A kedvezmény legfeljebb annak az évnek az utolsó jogosultsági hónapjáig érvényesíthető, amely évben az anya betölti a 30. életévét.
A 30 év alatti anyák kedvezménye és a 25 év alatti fiatalok kedvezménye együtt nem érvényesíthető.
Az a 30 év alatti anya, aki még nem töltötte be a 25. életévét, csak a 25. születésnapja utáni hónaptól érvényesítheti a kedvezményt.
Ha a kedvezmény igénybevétele miatt az adóelőleg-alap nullára csökken, az említett jövedelmekre nem lehet a személyi kedvezményt, az első házasok kedvezményét, vagy a családi kedvezményt érvényesíteni, annak azonban nincs akadálya, hogy például a bérjövedelmére családi járulékkedvezményt érvényesítsen.
Azért, hogy a családi járulékkedvezményt igénybe tudja venni, a családi kedvezményre vonatkozó adóelőleg-nyilatkozatot is ki kell töltenie és el kell juttatnia a munkáltatójának.
25 év alatti fiatalok kedvezménye
2025 évben is, aki életkora alapján jogosult a fenti adókedvezményre, akkor azt a munkáltatója mindaddig automatikusan figyelembe veszi, amíg annak részben vagy egészben történő mellőzéséről nem ad nyilatkozatot.
A kedvezmény maximális összege jogosultsági hónaponként 2025-ben 656 785 forint, ami 98 518 forint adómegtakarítást jelent.
Amennyiben a kedvezmény érvényesítésének részben vagy egészben történő mellőzése mellett dönt, akkor erről nyilatkoznia kell a munkáltatója felé!
Ha több helyről származik olyan jövedelme, amelyből a kedvezményt figyelemben lehetne venni, és ezek összege meghaladja a fenti jogosultsági határt, akkor mindenképpen nyilatkozni kell.
Nyilatkozat hiányában minden – kedvezményre jogosító – jövedelemből érvényesítve lesz a kedvezmény. Ha emiatt az adóbevallásában 10 ezer forintot meghaladó befizetési kötelezettsége keletkezik, akkor ennek 12 százalékát különbözeti-bírságként kell megfizetnie az adóhátralékával együtt
Négy vagy több gyermeket nevelő anya az a nő, aki vér szerinti vagy örökbefogadó szülőként az általa nevelt, legalább négy gyermek után:
- családi pótlékra jogosult, vagy
ilyen gyermeknek kell tekinteni azt a gyermeket is, aki fogyatékkal élőként szociális intézményben látnak el, utána az anya családi pótlékra nem jogosult, de a gyermeket az anyát megillető családi pótlék összegének meghatározásakor figyelembe veszik
- családi pótlékra már nem jogosult, de legalább 12 éven keresztül jogosult volt,
ilyen gyermeknek kell tekinteni azt a gyermeket is, aki után az anya vagy a szociális intézmény vezetője családi pótlékra való jogosultsága már nem áll fenn, de legalább 12 éven keresztül e két személy valamelyike, vagy mindkettejük esetében összesen fennállt, feltéve, hogy a szociális intézmény vezetőjénél fennálló jogosultság időszaka alatt az előző mondatban foglaltak teljesültek
- a családi pótlékra való jogosultság a gyermek elhunyta miatt szűnt meg.
A kedvezményre való jogosultság annak a hónapnak az első napján kezdődik, amelyben először – akár csak egy napig is – négy vagy több gyermeket nevelő anyának minősül.
Például négy vagy több gyermeket nevelő anyának számít az a nő, aki:
- saját háztartásában neveli a 3, 6, 9 és 12 éves gyermekeit;
- négy gyermeket szült, ebből hármat felnevelt (már felnőttek), egyikük pedig kisgyermekként elhunyt;
- öt gyermeket szült, a szülők elváltak, amikor a két legidősebb gyermek 16 és 14 éves volt, a három fiatalabb gyermek az anyánál maradt, a két idősebb az apához került;
- három gyermeket szült és nevelt: a legidősebb dolgozik, elköltözött otthonról, a középső egyetemista, a harmadik középiskolába jár, és korábban örökbefogadott egy 3 éves kislányt, aki 22 évesen költözött el a szülői házból.
Nem tekinthető négy vagy több gyermeket nevelő anyának az a nő, aki:
- négy gyermeket szült, de váláskor az apához került 10 éves kislánya;
- második férjével közösen nevel négy kiskorú gyermeket, akik közül kettő a sajátja, kettő a férjéé (kivéve, ha a férje gyermekeit örökbe fogadta).
Tájékoztatjuk továbbá, hogy 2025. január 31-ig minden munkavállaló megkapja az M30 igazolást, amely tartalmazza a 2024 évben – a Cellcomp Kft-nél – elért keresetét, továbbá a 2024. évi levont járulékokról is az igazolást.
